Анализ динамики баланса коммерческого банка

анализ структуры и динамики балансаВ настоящее время в условиях возрастающих рисков высока степень уязвимости банковского сектора экономики. Этот тезис все более актуален по причине глобализации банковского бизнеса и возможности вовлечения одного банка одновременно в различные сферы экономической жизни. Кроме того, стираются экономические границы между национальными экономиками, что формирует взаимозависимости внутри всей мировой экономики, способные вызвать цепную реакцию как позитивного, так и негативного характера. Такое положение вещей еще более усложняет управление банковской деятельностью, еще больше повышает значимость оценки финансового положения банка в данных условиях.

С середины 90-х годов ХХ века наметилось резкое усиление конкуренции в российском банковском бизнесе в силу определенного насыщения рынка банковских услуг, а также из-за снижения «инфляционных» доходов банков. Данное обстоятельство определяет необходимость постоянного контроля финансового состояния банка из-за объективно меняющихся в конкурентных условиях целевых установок банковского менеджмента.

Результаты анализа финансового состояния банка служат основой для принятия управленческих решений в области банковского дела и должны отражать все ключевые стороны банковской деятельности: оценивать состояние ликвидности, качество активов и капитала, эффективность деятельности, банковские риски.

Для того, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, желательно использовать информацию, которую условно можно классифицировать следующим образом:

  1. финансовая отчетность – баланс по счетам второго порядка, публикуемая финансовая отчетность, расчет обязательных нормативов, другие формы;
  2. учредительные и финансовые документы – учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензии, аудиторские заключения, годовые отчеты;
  3. информация в СМИ – рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов, индикаторы состояния различных сегментов финансового рынка;
  4. информация, полученная у третьей стороны – заключения специализированных агентств, мнения знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Безусловно, наиболее доступной информацией для проведения анализа финансового состояния банка является публикуемая финансовая отчетность. В то же время качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости, т.к. в ней содержится максимальный объем сведений, и она составляется на любое число, т.е. может рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

Тем не менее, публикуемая отчетность коммерческого банка остается зачастую единственным финансовым документом, который позволяет провести как внешний, так и внутренний финансовый анализ, создать базу для принятия решений в области управления финансами банка.

При проведении анализа финансового состояния и эффективности деятельности банка необходимо помнить о следующих ограничениях:

1) невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, т.е. реальный уровень просроченных и проблемных кредитов;

2) итоги анализа публикуемой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от фактов, которые в ней не отражаются (состояние финансового рынка, ситуация в экономике, политические события, структурные и прочие изменения, происходящие в самом банке, и т.п.);

3) объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния возрастает.

Для того, чтобы результаты анализа наиболее полно отражали истинное финансовое положение банка, оценка его деятельности должна проводиться в динамике.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации.

Этап 1 – Построение сравнительного аналитического баланса.

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики источников средств (пассивов) и направлений вложения (активов) банка за отчетные периоды.

В приложении А представлена форма сравнительного аналитического баланса, которая включает:

  • показатели структуры баланса (графы 2-7);
  • показатели динамики баланса (графы 8-9);
  • показатели структурной динамики баланса (графы 10-11).

Этап 2 – Группировка, комбинирование и структурирование данных. Использование метода группировки абсолютных показателей необходимо для расчетов относительных показателей и определения на их основе в дальнейшем различных финансовых коэффициентов.

На данном этапе необходимо:

  • выделить собственные ресурсы банка и его обязательства, дать оценку их значимости в структуре пассивов;
  • проследить движение остатков по отдельным пассивным счетам;
  • распределить обязательства банка по срочности и стоимости;
  • рассчитать величину собственных средств-нетто и оценить ее динамику;
  • выделить отдельные активные операции и дать оценку их значимости в структуре активов;
  • классифицировать и оценить активы по уровню ликвидности и доходности, выделить иммобилизованные активы;
  • определить степень изменения масштабов конкретных видов активных операций;
  • определить причины и степень воздействия динамических изменений на устойчивость, доходность и ликвидность операций банка.

В процессе исследования баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных операций [24, 25]. Баланс банка характеризует состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности кредитной организации за анализируемый период.

Рассчитываются коэффициенты, характеризующие качество пассивов и активов банка, в соответствии с таблицами 5 и 6.

Этап 3 – Описание полученных показателей. Данный этап реализуется на основе анализа динамики, структуры и группировки показателей, а также сопоставления текущих позиций банка с результатами работы банков-конкурентов.

анализ динамики баланса

анализ динамики валюты баланса

Материалы по теме

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *