Анализ эффективности деятельности банка

показатели эффективности банкаАнализ результатов работы банка представляет собой оценку эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как финансовый результат деятельности банка занимает ключевое место в системе показателей оценки финансового положения банка.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, выявления факторов и их влияние на доходы (или прибыль) и определения резервов увеличения доходов (или прибыли).

Информационной базой для оценки деятельности банка служат данные финансового плана и финансовая отчетность банка (агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках и др.).

В качестве основных способов оценки доходов и расходов банка выделяются структурный анализ доходов и расходов, проводимый в динамике за ряд лет с достаточной степенью детализации. Это позволяет раскрыть причины изменений доходов и расходов, что необходимо для выявления резервов роста банковской прибыли.

При управлении процентными доходами оценивается средний уровень доходности активных операций в целом и по отдельным видам. На основании этого выявляется, за счет каких активных операций банк получает наибольший доход, и изыскиваются резервы его увеличения.

Средний уровень доходности активных операций, ДА, определяется по формуле:

эффективность банка

 

 

 

где Доп − операционные доходы банка, руб.

Аналогично могут быть определены средние расходы по операциям банка, ср оп Р :

оценка эффективности банка

 

 

где Роп − операционные расходы банка, руб.;

Обп − платные обязательства банка, руб.

Сравнение двух этих показателей позволяет определить норму прибыли банка от операционной деятельности.

При этом важную роль в оценке результатов деятельности банка играет анализ спрэда разброса между средней доходностью активов, приносящих процентный доход, и средней стоимостью платных процентных обязательств:

эффективность работы банка

 

 

где Дп − процентные доходы, руб.;

Рп − процентные расходы, руб.;

рп А работающие активы, приносящие процентный доходруб.;

Обп обязательства банка, по которым банком выплачивается процент, руб.;

Арп d доходность работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.;

Обп r средняя процентная ставка по обязательствам банкаподразумевающим уплату процента, доли ед.

На величину доходов по полученным процентам по активам влияют два фактора: изменение средней суммы активов и изменение средней процентной ставки по ним. В свою очередь, средняя процентная ставка по активам зависит от рыночной процентной ставки и от структуры активного портфеля. Процентные расходы банка зависят от того, каковы средние остатки по оплачиваемым обязательствам и средние процентные ставки по ним. На среднюю процентную ставку по обязательствам влияют рыночный уровень процентной ставки по депозитам, кредитам и др. заемным средствам и структура ресурсной базы банка.

Факторный анализ изменения процентных доходов банка может быть реализован по формулам (14-17):

повышение эффективности работы банка

 

 

 

анализ эффективности деятельности банка

 

 

 

где б п Д , ф п Д − соответственно базовое и фактическое значение

процентных доходов, руб.; 

ф рп А − фактическое значение работающих активов, приносящих процентный доход, руб.;

рп ΔА изменение величины работающих активов, приносящих процентный доход, руб.;

б Арп d базовое значение доходности работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.;

Арп Δd изменение значения доходности работающих активов, приносящих процентный доход, доли ед.

Аналогично проводится факторный анализ изменения процентных расходов банка.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственнофинансовой и коммерческих сферах.

Важным показателем оценки эффективности банковской деятельности является рентабельность акционерного капитала, ROE, определяемая по формуле (39):

повышение эффективности деятельности банка

 

 

где Пч − чистая прибыль банка, руб.;

АК − акционерный капитал, руб.

Разбивка показателя рентабельности акционерного капитала на его составляющие позволяет произвести более детальный анализ прибыльности банка (рисунок 15).

прибыльность банка детальный анализ

Рисунок 15 – Элементы (факторы), формирующие рентабельность акционерного капитала Каждый элемент этой формулы представляет собой контрольный индикатор того или иного аспекта банковской деятельности.

Чистая маржа прибыли банка отражает эффективность управления расходами и политики установления цен на услуги банка.

Коэффициент использования активов (доходность активовбанка отражает политику управления портфелем (особенно в части структуры активов банка и доходов по ним). Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Мультипликатор капитала (финансовый рычаг) отражает политику в области ресурсов (долговые обязательства или акционерный капитал).

Наибольшее значение имеет мультипликатор капитала, который показывает: сколько единиц активов должно обеспечивать каждую единицу акционерного капитала. Так как капитал должен покрывать убытки по активам банка, то чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства и в то же время тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим акционерам. Даже банк с низким уровнем ROA может достичь относительно высокого уровня ROE путем широкого использования долговых обязательств и малого использования капитала акционеров.

Общее изменение рентабельности акционерного капитала определяется по формуле:

рентабельность банка

где ROEб, ROEф − соответственно базовое (в предшествующем  периоде) и фактическое (в отчетном периодезначения рентабельности акционерного капитала, руб.

Влияние отдельных факторов на изменение рентабельности акционерного капитала оценивается с помощью следующих формул:

эффективность банка

где МПЧб, МПЧф − соответственно базовое и фактическое значения чистой маржи прибыли банка, руб.;

ДАб, ДАф − соответственно базовое и фактическое значения доходности активов банка, руб.;

МКб, МКф − соответственно базовое и фактическое значения мультипликатора капитала банка, руб.

Балансовая проверка:

балансовая проверка

Полученные значения показателя доходности активов целесообразно также сопоставить с оценочными и рыночными. При этом значения ниже рекомендованных, а также тенденция снижения свидетельствуют о недостаточно высоком уровне качества актива.

Сопоставление темпов роста отдельных видов расходов (уровня оплаты труда, уровня административноуправленческих расходовс темпами роста капитала позволяет оценить адекватность расходов банка масштабам его деятельности.

Рентабельность дохода коммерческого банка (Rобщ) принято определять как отношение валовой прибыли (Пв) к совокупному доходу (Д):

рентабельность банка

Данную формулу можно преобразовать:

рентабельность банка

где Р − совокупные расходы банка, руб.

Для факторного анализа изменения рентабельности дохода необходимо рассчитать скорректированную рентабельность (R’ общ):

анализ эффективности банка

где Рб − совокупные расходы банка в базовом периоде, руб.;

Дф − совокупные доходы банка в отчетном периоде, руб.

Тогда изменения рентабельности дохода за счет изменения банковских доходов (ΔRД) и расходов (ΔRР) определятся по формулам:

рентабельность дохода

Общее изменение рентабельности доходов составит:

рентабельность дохода

Рекомендуется провести факторный анализ изменения частной рентабельности по формулам, аналогичным изменению рентабельности дохода.

Коэффициент эластичности роста доходов, кэд, определяется как соотношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов.

Если кэд > 1, это свидетельствует об экономии расходования средствесли же данный коэффициент < 1, то это негативный момент для банка. Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает 1, для непроцентных, как правило, ниже этой величины.

Отношение процентной маржи к величине активов банка называется чистой процентной маржой, ЧПМ:

чистая процентная маржа

В данной формуле в качестве знаменателя могут использоваться доходные активы, т.е. активы, приносящие доход в форме процента (в основном выданные банком кредиты и производственные инвестиции в ценные бумаги).

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисковвключая инфляционный, создания прибыли и покрытия договорных скидок.

Коэффициент достаточной процентной маржи, Мд, показывает ее минимально необходимый для банка уровень. При его расчете исходят из основного назначения процентной маржи − покрытия расходов банка:

эффективности банков

где Рно − непроцентные операционные расходы, руб.;

Роб. − расходы по обеспечению деятельности банка, руб.;

Дп − прочие доходы, руб.

К прочим доходам относятся комиссии за расчетнокассовое обслуживание, трастовые, информационные, консультационные и другие услуги. Достаточная маржа может рассчитываться как за истекшие периоды на основе фактических данных, так и на планируемый период на основе прогнозных величин.

Непроцентная маржа, НМ, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом, Дн, и непроцентным расходом, Рн, является второстепенным слагаемым прибыли и, как правило, отрицательна.

Это означает, что непроцентные доходы не покрывают непроцентные расходы, которые поглощают часть процентной маржи.

Коэффициент непроцентной маржи, Кнм, определяется по формуле:

анализ эффективности деятельности банка

Рассчитав значения коэффициентов процентной и непроцентной маржи, можно сопоставить их с мировыми стандартами: нормативный уровень коэффициента процентной маржи составляет 3-4 %, коэффициента непроцентной маржи − 1 %.

Так же можно определить коэффициент чистой маржи операционной прибыли банка, Ком:

ключевые показатели эффективности банка

Коэффициенты маржи операционной прибыли, процентной и непроцентной маржи являются показателями эффективности работы банка. Они отражают, насколько успешно банк обеспечивает сохранение опережающего темпа роста доходов (прежде всего, процентов по банковским кредитам, инвестициям и комиссий за услуги) по сравнению с темпами роста расходов (в основном процентов по депозитам и займам на денежном рынке).

Для оценки эффективности деятельности банка могут использоваться также следующие показатели:

оценка деятельности банка

эффективность работы банка

где Роп, Рнеоп., Рпер, Рх, Рпр − соответственно операционные, неоперационные расходы, расходы на содержание персонала, хозяйственные и прочие расходы.

Анализ значения этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденцию роста или снижения величины расходов, приходящихся на 1 руб. активов (работающих активов), которая способствует росту или снижению прибыли банка.

Некоторые показатели оценки эффективности деятельности банка представлены в таблице 9, негативная динамика показателей может быть обусловлена влиянием факторов, отмеченных в таблице 10.

Таблица 9 − Показатели эффективности деятельности кредитной организации

показатели эффективности

Таблица 10 − Возможные причины несоответствия динамики показателей оптимальной тенденции

динамика показателей

Возможно, вам будет интересно также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *