Анализ финансового состояния коммерческого банка

анализ банковНа данном этапе анализа используются метод коэффициентов, заключающийся в расчете различных показателей (индикаторов), и сравнительный метод, позволяющий оценивать уровень показателей по сравнению с нормативными значениями (например, по методикам ЦБ РФ), по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню коэффициентов по группе сопоставимых банков.

Анализ финансового состояния банка следует начать с оценки банковской ликвидности.

К индикаторам ликвидности относится круг показателей, характеризующих обеспеченность банка ликвидными средствами, подверженность обязательств досрочному изъятию, а также уровень соотношений между отдельными группами активных и пассивных операций.

Денежная позиция, ДП, определяется по формуле:

analiz-finansovogo-sostoyaniya-banka-1

где Ка − денежные средства в кассе, руб.;

КС ЦБ − средства на корсчете в ЦБ РФ, руб.;

А − совокупные активы, руб.

Неттопозиция по корсчетам, НПкс, рассчитывается следующим образом:

analiz-finansovogo-sostoyaniya-banka-2

где КСа − корсчета (актив), руб.;

КСп − корсчета (пассив), руб.

Кредитная активность, КрА, определяется по формуле:

Кредитная активность

где Кр − сумма кредитов, выданных банком в отчетном периоде, руб.

Структурное соотношение депозитов, Сд, определяется по формуле:

Структурное соотношение депозитов

где Дв − депозиты до востребования, руб.;

Дср − срочные депозиты, руб.

Совокупность анализируемых показателей выявляет тенденцию зависимости банка от нестабильных видов ресурсов (средств на корсчетах банков и депозитов до востребования). При этом оценивается уровень высоколиквидных средств и уровень рисковых вложений.

Отслеживается динамика индикаторов ликвидности и определяетсячем вызваны те или иные изменения и тенденции.

Другие показатели для оценки ликвидности отражены в таблице 7.

анализ деятельности коммерческого банка

Расчет коэффициентов финансовой независимости, осуществляемый по формулам (26) – (31) и исследование их динамики, позволяют сделать вывод о финансовой устойчивости коммерческого банка.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности), Кп, показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами обязательств, уровень независимости от заемных средств, способность к замещению привлеченного и заемного капитала собственными средствами:

Промежуточный коэффициент покрытия

где ССн − собственные средстванетто, руб.;

Об − обязательства банка, руб.

Коэффициент покрытия собственного капитала, Кпск, отражает уровень базисного капитала в составе собственных средств:

Коэффициент покрытия собственного капитала

где УК − уставный капитал банка, руб.;

Ф − фонды банка, руб.;

Пр − прибыль банка в отчетном периоде, руб.;

Пр нер − нераспределенная прибыль прошлых лет, руб.;

Р − резервы банка, руб.

Коэффициент покрытия работающих активов, Кпра, характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов:

Коэффициент покрытия работающих активов

где Ар − работающие активы, руб.

Коэффициент иммобилизации, Ким, отражает степень обеспеченности собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота:

Коэффициент иммобилизации

где Им − иммобилизованные активы банка, руб.

Коэффициент маневренности, Км, характеризует степень мобильности собственных оборотных средств и определяется по формуле:

Коэффициент маневренности

Коэффициент финансовой напряженности, Кфн, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств:

Коэффициент финансовой напряженности

где Пвал − переоценка валюты, руб.

Возможные причины несоответствия значения показателей финансовой устойчивости оптимальной динамике приведены в таблице 8.

Таблица 8 − Возможные причины несоответствия значения показателей финансовой устойчивости оптимальной тенденции

анализ финансовой деятельности банка

Возможно, вам будет интересно также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *