Учет расчетов платёжными требованиями

учет расчетовПлатёжное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающую кредитную организацию плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование вместе с отгрузочными документами направляется в трех экземплярах в кредитную организацию покупателя, который передает требование плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке №1 к счету плательщика и отражается на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» записью:

  • Дт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
  • Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи».

Поскольку инициатива учета расчета платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.

Срок акцепта составляет три рабочих дня, не считая день поступления документов в банк.

Плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не соответствует условиям договора; товар не заказан; отсутствует согласованная цена; а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

В случае отказа полностью оплатить платежное требование плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта, которое вместе с отгрузочными документами передается поставщику.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:

  • 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
  • 2-ой экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
  • 3-ий экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном требованиипоручении в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить.

При списании средств со счета плательщика во внебалансовом учете оплаченные документы списываются со счета 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» записью:

  • Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи»
  • Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

В том случае, если на счете плательщика недостаточно средств для оплаты акцептованного требования, то оно помещается в картотеку № 2 к счету клиента, а неоплаченные документы списываются на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», где и учитываются до момента оплаты:

  • Дт 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»
  • Кт 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Материалы по теме

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *