Учёт депозитов юридических лиц

Депозиты представляют собой суммы денежных средств, внесенные в банк юридическими или физическими лицами на определенный срок на возвратной основе. Доход по депозитам и вкладам выплачивается в денежной форме в виде процентов.

Депозиты и вклады клиентов учитываются на счетах 410-426 «Депозиты», открываемых по видам клиентов. Учет депозитов и вкладов на счетах второго порядка ведется в разрезе сроков привлечения:

  • до востребования;
  • на срок до 30 дней;
  • на срок от 31 до 90 дней;
  • на срок от 91 до 180 дней;
  • на срок от 181 до 1 года;
  • на срок от 1 года до 3 лет:
  • на срок свыше 3 лет.

Привлечение денежных средств от юридических лиц в депозиты осуществляется на основании заключаемого депозитного договора.

Поступление денежных средств оформляется бухгалтерской проводкой:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 410-426 «Депозиты» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.
  • Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
  • Кт 410-426 «Депозиты» – если кредиторы банка – юридические лица обслуживаются в других банках.

учет депозитов юридических лицНачисление процентов производится в соответствии со сроками депозитных договоров в последний рабочий день каждого месяца в том случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. В этом случае начисление процентов отражается проводкой:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» – на сумму начисленных процентов.

Фактическая уплата банком – заемщиком процентов без нарушения сроков, оформляется проводкой:

  • Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.
  • Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – если кредиторы банка – юридические лица обслуживаются в других банках.

Текущие проценты, начисляемые и уплачиваемые по вкладам в течение одного месяца, оформляются проводками:

  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.
  • Дт 70606 «Расходы»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – если кредиторы банка – юридические лица обслуживаются в других банках.

Возврат суммы депозита по истечении его срока, согласно договору, оформляется проводкой:

  • Дт 410-440 «Депозиты»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» – если кредиторы банка – юридические лица и индивидуальные предприниматели обслуживаются в данном банке.
  • Дт 410-440 «Депозиты»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – если кредиторы банка – юридические лица обслуживаются в других банках.

Материалы по теме

1 комментарий

  1. Nalichnuy:

    По кредиту счетов № 47601 — 47605 отражаются суммы не исполненных по каким-либо причинам обязательств по полученным от клиентов депозитам и прочим привлеченным средствам в день обращения клиента или наступления срока, установленного в заключенном договоре, в корреспонденции со счетами по учету депозитов и прочих привлеченных средств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *