Закрытие кредитного договора без нарушения обязательств

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке:

  • путем списания денежных средств с банковского счёта клиента – заемщика по его платежному поручению;
  • путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента – заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка – кредитора;
  • путем списания денежных средств с банковского счета клиентазаемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке – кредиторе, на основании платежного требования банка – кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

В тех случаях, когда договором на предоставление (размещение) денежных средств не установлен срок возврата клиентом – заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия или события), возврат суммы основного долга должен быть произведен клиентом – заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком – кредитором официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия или события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.

погашение кредитаВ установленный договором (соглашением) день (являющийся датой уплаты процентов по размещенным средствам и (или) погашения (возврата) основного долга по ним) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета клиента – заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов по размещенным средствам и (или) погашения основного долге по ним, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом – заемщиком своих обязательств по договору переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и (или) по основному долгу по размещенным средствам на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.

Доначисление процентов за пользование кредитом в текущем месяце осуществляется в бухгалтерском в порядке, изложенном выше.

При наступлении даты погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом по мере списания средств со счета клиента (если он ведется в банке – кредиторе) или по мере получения выписки из корреспондентского счета, подтверждающей поступление средств (если счет клиента открыт в другом банке), выполняются следующие проводки:

– если клиент имеет расчетный счет в банке – кредиторе:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму процентов за пользование ссудой в истекших и текущем месяцах;

– если клиент не имеет счета в банке – кредиторе:

  • Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
  • Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка.

Погашение суммы основного долга без нарушения обязательств (по сроку) отражается следующей проводкой:

– если клиент имеет счет в банке – кредиторе:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 441-457 «Кредиты, предоставленные» – на сумму средств, списанных с расчетного счета ссудозаемщика в погашение ссуды;

– если клиент не имеет счета в банке – кредиторе:

  • Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
  • Кт 441-457 «Кредиты, предоставленные» – на сумму средств, зачисленных на корсчет банка в погашение ссуды.

После погашения кредита происходит списание предметов залога или других обеспечений предоставленного кредита. Списание гарантий, поручительств, ценных бумаг или другого имущества, находящегося в залоге, отражается одной из следующих проводок по внебалансовым счетам:

  • Дт 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам», 91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»
  • Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» – на сумму, предусмотренную договором залога или гарантии.
  • Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
  • Кт 91414 «Полученные гарантии и поручительства» – на сумму, предусмотренную договором гарантии.

Возможно, вам будет интересно также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *