На данном этапе анализа используются метод коэффициентов, заключающийся в расчете различных показателей (индикаторов), и сравнительный метод, позволяющий оценивать уровень показателей по сравнению с нормативными значениями (например, по методикам ЦБ РФ), по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню коэффициентов по группе сопоставимых банков.
Анализ финансового состояния банка следует начать с оценки банковской ликвидности.
К индикаторам ликвидности относится круг показателей, характеризующих обеспеченность банка ликвидными средствами, подверженность обязательств досрочному изъятию, а также уровень соотношений между отдельными группами активных и пассивных операций.
Денежная позиция, ДП, определяется по формуле:
где Ка − денежные средства в кассе, руб.;
КС ЦБ − средства на корсчете в ЦБ РФ, руб.;
А − совокупные активы, руб.
Нетто–позиция по корсчетам, НПкс, рассчитывается следующим образом:
где КСа − корсчета (актив), руб.;
КСп − корсчета (пассив), руб.
Кредитная активность, КрА, определяется по формуле:
где Кр − сумма кредитов, выданных банком в отчетном периоде, руб.
Структурное соотношение депозитов, Сд, определяется по формуле:
где Дв − депозиты до востребования, руб.;
Дср − срочные депозиты, руб.
Совокупность анализируемых показателей выявляет тенденцию зависимости банка от нестабильных видов ресурсов (средств на корсчетах банков и депозитов до востребования). При этом оценивается уровень высоколиквидных средств и уровень рисковых вложений.
Отслеживается динамика индикаторов ликвидности и определяется, чем вызваны те или иные изменения и тенденции.
Другие показатели для оценки ликвидности отражены в таблице 7.
Расчет коэффициентов финансовой независимости, осуществляемый по формулам (26) – (31) и исследование их динамики, позволяют сделать вывод о финансовой устойчивости коммерческого банка.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент автономности), Кп, показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами обязательств, уровень независимости от заемных средств, способность к замещению привлеченного и заемного капитала собственными средствами:
где ССн − собственные средства–нетто, руб.;
Об − обязательства банка, руб.
Коэффициент покрытия собственного капитала, Кпск, отражает уровень базисного капитала в составе собственных средств:
где УК − уставный капитал банка, руб.;
Ф − фонды банка, руб.;
Пр − прибыль банка в отчетном периоде, руб.;
Пр нер − нераспределенная прибыль прошлых лет, руб.;
Р − резервы банка, руб.
Коэффициент покрытия работающих активов, Кпра, характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов:
где Ар − работающие активы, руб.
Коэффициент иммобилизации, Ким, отражает степень обеспеченности собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота:
где Им − иммобилизованные активы банка, руб.
Коэффициент маневренности, Км, характеризует степень мобильности собственных оборотных средств и определяется по формуле:
Коэффициент финансовой напряженности, Кфн, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств:
где Пвал − переоценка валюты, руб.
Возможные причины несоответствия значения показателей финансовой устойчивости оптимальной динамике приведены в таблице 8.
Таблица 8 − Возможные причины несоответствия значения показателей финансовой устойчивости оптимальной тенденции
