
- Этапы кредитования:
переговоры о кредите – рассмотрение заявки, проведение интервью с заемщиком(наличие учредительного договора, регистрационных документов, документа с подписями и печатями и т.п.);
- рассмотрение конкретного проекта. Оценка кредитоспособности заемщика– неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел(управление). Заключение о возможности кредитования дается
работником, курирующим обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка – он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. – в общем выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту; - работники кредитного отдела пишут заключение о возможности кредитования, юридическая служба, служба безопасности должны подтвердить безупречную репутацию заемщика;
- кредитный комитет выносит решение о выдаче/невыдаче кредита. Если оно положительное, то составляется кредитный договор;
- кредитный отдел выписывает распоряжение бухгалтерии об открытии ссудного счета заемщику. На заемщика оформляется кредитное дело, которое ведется до погашения ссуды, а потом сдается в архив.
- использование кредита– банк осуществляет контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования(кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному анализу кредитоспособности и клиента, при необходимости проходят встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. Параллельно происходит формирование резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).
Кредитные организации обязаны формировать РВПС в соответствии с Положением ЦБ №254-П[17].
В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения(за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория качества(стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества(нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до20 про-центов);
III категория качества(сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от21 до 50 процентов);
IV категория качества(проблемные ссуды) – высокий кредитный риск(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до100 про-центов);
V (низшая) категория качества(безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II – V категориям качества, являются обесцененными.
Определение категории качества ссуды(определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляет-ся с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев.
Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
- имеется единичный случай просроченных платежей по основ-ному долгу и(или) процентам в течение последних180 календарных дней, в том числе:
– по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – до пяти календарных дней включительно,
– по ссудам, предоставленным физическим лицам, – до30 календарных дней включительно.
Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
- платежи по основному долгу и(или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией-ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация-ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и(или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее;
- ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика(кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее);
- имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних180 календарных дней, в том числе:
– по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – от шести до30 календарных дней включительно,
– по ссудам, предоставленным физическим лицам, – от31 до 60 календарных дней включительно; - ссуда прямо либо косвенно(через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или ко-венно(через третьих лиц) приняла на себя риски(опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссу-де обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.
Обслуживание долга признается плохим, если:
- имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних180 календарных дней:
– по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – свыше 30 календарных дней,
– по ссудам, предоставленным физическим лицам, – свыше 60 календарных дней; - ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;
- ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или кос-венно(через третьих лиц) приняла на себя риски(опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем сред-нее, при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга;
- качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним.
Финансовое положение заемщика:
- оцененивается как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной вели-чине чистых активов, рентабельности и платежеспособности, и отсутствуют какие-либо негативные явления(тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе(не
связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления); - оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и(или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обо-зримой перспективе(год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
- оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и(или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и(или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях(убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность(банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.
Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях:
- наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных доку-ментов к банковским счетам заемщика; наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
- наличие информации о несоблюдении заемщиком-кредитной организацией норматива достаточности капитала (H1);
- наличие у заемщика скрытых потерь(например, неликвидных запасов готовой продукции и(или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов(собственных средств(капитала));
- случай(случаи) неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией – кредитором;
- не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному(25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем.
- в отношении заемщика-физического лица стала известна ин-формация о потере либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и физическим лицом при отсутствии у послед-него существенных накоплений, наличие вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика-физического лица выполнить свои обязательства по ссуде).
Задолженность по предоставленным денежным средствам, непогашенная или признанная нереальной к погашению, списывается с баланса банка за счет резервов банка на возможные потери по ссудам в установленном Центральным банком порядке, а при их недостатке относятся на убытки года. Эта задолженность учитывается за балансом на протяжении5 лет до момента ее погашения клиентом – заемщиком.