Услуга финансовой аренды (лизинг), которая на сегодняшний день предлагается многочисленными отечественными компаниями в рамках пакета услуг, направленных на удовлетворение запросов и надобностей представителей бизнеса, обретает колоссальную популярность. Правовое регулирование различных аспектов предоставления услуги осуществляется на основании Закона «О финансовой аренде (лизинге)», действующего на сегодняшний день в принятой редакции от 04.11.2014.
В условиях наличия проблем, связанных с возможностью получения кредитов для представителей малых и крупных предприятий, использование лизинга становится эффективным способом удовлетворения потребности в сторонней финансовой поддержке. С его помощью проявляется возможность пополнения основных фондов, расширения производственной мощностей, обновления материально-технической базы.
Суть лизинга.
Лизинг как финансовая услуга предоставляется со стороны банка или специальной компании (лизингодателя) своему клиенту (лизингополучателю). Также в сделке задействована и третья сторона – поставщик или производитель выкупаемого товара.
Суть сделки состоит в том, что лизингодатель приобретает имущество, вызывающее интерес у лизингополучателя, и передает его ему в пользование на условиях аренды. Далее на протяжении срока, указанного в договоре, арендатор осуществляет платежи в счет погашения стоимости имущества, с учетом процентов за оказание услуги. После окончания срока сделки и погашения всей оговоренной суммы взносов имущество передается в собственность лизингополучателя или возвращается лизингодателю.
При оформлении сделки от фактического арендатора не требуется предоставления залогового обеспечения, кроме того возможность получения рассрочки выплат создает оптимальные условия для управления финансовыми активами.
Фактически, заключая сделку, клиент получает в распоряжение удобный финансовый инструмент, сочетающий преимущества аренды и кредитного займа.
Виды лизинга.
Предоставление услуги осуществляется с учетом выбранного клиентом типа или вида программы. Пользуются спросом два основных вида: операционный и капитальный (финансовый).
Операционный лизинг.
В этом случае имущество берется лизингополучателем в финансовую аренду на срок, который меньше периода амортизации. Итоговый выкуп предмета лизинга не производится, поэтому для покрытия всей его стоимости лизингодателю приходится передавать имущество в повторный лизинг или заниматься его реализацией самостоятельно.
Стоимость услуги при этом несколько увеличивается. Заключение договора операционного лизинга имеет смысл:
когда речь идет о единоразовом или непродолжительном использовании имущества;
если приобретаемое имущество быстро утрачивает техническую актуальность.
Капитальный лизинг.
Предполагает право лизингополучателя пользоваться услугой до истечения срока амортизации имущества с возможностью его последующего выкупа. Как правило, договор об использовании услуги заключается в отношении дорогостоящего имущества. В данном случае лизинг может рассматриваться как разновидность долгосрочного кредита.
Преимущества использования.
Для лизингополучателя:
отсутствие необходимости в поиске собственных средств на покупку имущества;
возможность использовать финансовую поддержку со стороны банка даже в условиях становления бизнеса или отсутствия средств, необходимых для внесения залога;
погашение платежей по лизингу осуществляется на основе графика, при составлении которого учитывается доходность лизингополучателя;
увеличивается скорость амортизации имущества, что позволяет оперативно обновлять оборудование;
налоговые преференции и сокращение налогового бремени (налога на прибыль и на имущество);
снижение рисков, связанных с перспективностью использования приобретенного имущества, которое по условиям договора может быть возвращено.
Для лизингодателя:
отсутствие финансовых рисков, которые обеспеченны собственностью на имущество, передаваемой в лизинг;
четкость финансовых поступлений в счет погашения лизинговых платежей.
Для продавца:
финансовая безопасность сделки и отсутствие рисков неплатежа;
стимулирование маркетинговой деятельности;
стимулирование спроса на продукцию;
возможность продолжительного сотрудничества с потребителями продукции и оперативное реагирование на выявление недостатков.
В чем заключается отличие от кредита?
Банковский кредит позволяет заемщику использовать средства на различные цели, включая пополнение оборотного капитала, а также приобретение основных средств. С помощью лизинга клиент банка имеет возможность пополнить или обновить только основные средства.
Получить банковский кредит заемщик имеет возможность наличными или безналичными средствами, выдача лизинга – исключительно в товарном виде.
Оформление лизинга предполагает фиксирование имущества на балансе лизингодателя, что влечет возможность сокращения налоговых издержек. Также этому способствует тот факт, что платежи, которые поступают в счет погашения лизинга, вносятся в расходную часть баланса предприятия, а кредитные выплаты не включаются в расходы.