На балансовом счете 10801 «Нераспределенная прибыль» учитываются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении кредитной организации (за исключением сумм, направленных в резервный фонд).
Образование и пополнение нераспределенной прибыли за счет прибыли прошлого года отражается записью:
- Дт 70801 «Прибыль прошлого года»
- Кт 10801 «Нераспределенная прибыль».
При выбытии основного средства, суммы положительной переоценки переносятся на счет 10801 «Нераспределенная прибыль» в части, приходящейся на выбывшее имущество:
- Дт 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»
- Кт 10801 «Нераспределенная прибыль».
Направления использования прибыли определяются на основании решений соответствующего органа управления банка в соответствии с утвержденными во внутренних документах банка полномочиями.
Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли:
- Дт 10801 «Нераспределенная прибыль»
- Кт 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества», 10208 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью».
Пополнение резервного фонда:
- Дт 10801 «Нераспределенная прибыль»
- Кт 10701 «Резервный фонд».
Покрытие убытков прошлых лет:
- Дт 10801 «Нераспределенная прибыль»
- Кт 70802 «Убыток прошлого года».
На счете 10901 «Непокрытый убыток» учитывается убыток кредитной организации, отраженный в годовом бухгалтерском отчете за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.
По дебету счета 10901 «Непокрытый убыток» отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.
По кредиту счета 10901 «Непокрытый убыток» отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетами по учету источников добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, использования прибыли прошлого года.
Отражение непокрытого убытка:
- Дт 10901 «Непокрытый убыток»
- Кт 70802 «Убыток прошлого года».
Погашение непокрытого убытка:
- Дт 10602 «Эмиссионный доход»
- Кт 10901 «Непокрытый убыток».
И/или:
- Дт 10701 «Резервный фонд»
- Кт 10901 «Непокрытый убыток».
И/или:
- Дт 10801 «Нераспределенная прибыль»
- Кт 10901 «Непокрытый убыток».
И/или:
- Дт 70801 «Прибыль прошлого года»
- Кт 10901 «Непокрытый убыток».